रेस्टोरेंट पर GST: 5%, 18% और फ़ूड डिलीवरी ऐप
07-11-2026 को अपडेट
ज़्यादातर रेस्टोरेंट और कैफ़े 5% GST लेते हैं, बिना इनपुट टैक्स क्रेडिट। ₹7,500 प्रति रात से ऊपर कमरे देने वाले होटलों के रेस्टोरेंट क्रेडिट के साथ 18% लेते हैं। फ़ूड डिलीवरी ऐप से आए ऑर्डर का तीसरा नियम है: GST ऐप भरता है।
तीन स्थितियाँ
| खाना कहाँ से परोसा जाता है | GST | इनपुट टैक्स क्रेडिट |
|---|---|---|
| अलग रेस्टोरेंट, कैफ़े या टेकअवे | 5% | नहीं |
| ऐसे होटल का रेस्टोरेंट जो "निर्दिष्ट परिसर" नहीं है | 5% | नहीं |
| "निर्दिष्ट परिसर" में रेस्टोरेंट | 18% | हाँ |
| फ़ूड डिलीवरी ऐप से ऑर्डर (रेस्टोरेंट निर्दिष्ट परिसर में नहीं) | 5%, ऐप भरता है | — |
1 अप्रैल 2025 से "निर्दिष्ट परिसर" का मतलब
- ऐसा परिसर जहाँ से पिछले वित्त वर्ष में किसी भी कमरे का होटल आवास ₹7,500 प्रति दिन से ऊपर के मूल्य पर दिया गया — असल में लिया गया दाम, छपा हुआ टैरिफ़ नहीं।
- या ऐसा परिसर जिसे होटल ने निर्दिष्ट परिसर घोषित किया हो: पिछले वित्त वर्ष की 1 जनवरी से 31 मार्च के बीच दी गई घोषणा से, या नए रजिस्ट्रेशन के साथ।
- यह स्थिति हर परिसर और हर वित्त वर्ष के लिए अलग तय होती है।
- अलग रेस्टोरेंट क्रेडिट के साथ 18% लेने के लिए ख़ुद को निर्दिष्ट परिसर घोषित नहीं कर सकता (GST काउंसिल, 3 सितंबर 2025)।
फ़ूड डिलीवरी ऐप
1 जनवरी 2022 से ई-कॉमर्स ऑपरेटर अपने ज़रिए दी गई रेस्टोरेंट सेवा पर GST भरता है (CGST अधिनियम की धारा 9(5), अधिसूचना 17/2021-केंद्रीय कर (दर))। उन ऑर्डर पर आप GST नहीं लेते और आउटपुट GST नहीं चढ़ाते; बिक्री GSTR-1 की तालिका 14(b) और GSTR-3B की तालिका 3.1.1(ii) में दिखाते हैं। 1 अप्रैल 2025 से यह निर्दिष्ट परिसर वाले रेस्टोरेंट पर लागू नहीं है, वह ऐप के ऑर्डर पर अपना GST ख़ुद भरता है।
बिना क्रेडिट वाले 5% के साथ
दूध, पनीर और ताज़ी सब्ज़ियों पर GST नहीं, पर घी और तेल 5% पर हैं और कमर्शियल LPG, टेकअवे डिब्बे और दूसरी पैकिंग 18% पर। बिना क्रेडिट वाले 5% पर, इन सब का GST आपकी लागत है — मेन्यू का दाम इसे जोड़कर रखें।
ऐप में
रेस्टोरेंट की आइटम सूची में मेन्यू की डिश 5% पर SAC 996331 के साथ हैं, और रेसिपी बेचते समय सामग्री घटाती है। ऐप के ऑर्डर का बिल "डिलीवरी ऐप या ऑपरेटर से, जो GST ख़ुद भरता है" टिक करके और ऐप का GSTIN भरकर बनाएँ: बिल पर GST नहीं लगता, लिखा आता है कि GST ऐप भरेगा, और बिक्री GSTR-1 और GSTR-3B की सही तालिकाओं में जाती है।
स्रोत
- GST Council — 56th meeting, PIB press release of 3 September 2025 (a standalone restaurant cannot declare itself specified premises)
- CBIC tax information portal — Notifications 05/2025 and 08/2025-Central Tax (Rate) of 16 January 2025 (specified premises) and 17/2021-Central Tax (Rate) (delivery apps)
07-11-2026 को सरकारी पाठ से जाँचा गया। यह सामान्य जानकारी है, टैक्स सलाह नहीं।